Il transfer pricing e le sue implicazioni con il Modello Organizzativo ex D.Lgs. 231

Modello Organizzativo ex D.Lgs. 231 Diverse e ben evidenti sono le situazioni in cui la gestione dei rapporti intercompany ed il transfer pricing sono elementi di rischio ai sensi degli illeciti previsti dal D.Lgs. 231. Si pensi alla categoria dei reati societari e alla potenziale creazione di fondi neri e si capirà come un Modello […]

Leggi tutto

I Modelli di Organizzazione e Gestione per la Salute e Sicurezza sul Lavoro nel D.lgs. 231/2001

Nel 1999 un gruppo di lavoro formato da enti di normazione e organismi di certificazione di vari paesi, sotto l’egida di British Standard Institution, ha elaborato uno standard di riferimento per la certificazione dei sistemi di gestione della sicurezza e salute dei lavoratori; questa norma è stata identificata come: OHSAS 18001 – Occupational health and […]

Leggi tutto

Il Sistema sanzionatorio ex D.Lgs. 231/2001

Le sanzioni: tipologia e disciplina Volendo fornire un quadro completo e al tempo stesso sintetico, delle sanzioni che possono essere comminate in sede giudiziale per quanto concerne gli illeciti amministrativi che dipendono da reato e sono contemplati dal Decreto 231/2001 all’art.9, possiamo distinguere le seguenti categorie: sanzioni pecuniarie; sanzioni interdittive; confisca: al momento della sentenza […]

Leggi tutto

L’evoluzione delle forme di Responsabilità Amministrativa degli enti

Presentiamo nella Tabella sottostante un quadro sintetico dei Riferimenti Normativi e dei Reati Presupposto che queste norme hanno introdotto nel Decreto Legislativo 231/2001, per dare un’idea della vastità della materia in oggetto. Tabella Riferimenti Normativi – Reati introdotti RIFERIMENTO NORMATIVO REATI Decreto legislativo n. 231/01(sanzioni interdittive previste) Indebita percezione di finanziamenti Truffa ai danni dello […]

Leggi tutto

Il Risk Management secondo il COSO Report

Il COSO Report nasce negli Stati Uniti su iniziativa del settore privato, ed in particolare delle associazioni professionali più prestigiose (American Institute of Certified Public Accountant, American Accounting Association, Financial Executive Institute) che hanno dato vita alla Treadway Commission con l’obiettivo di elaborare un modello innovativo di sistema di controllo. Lo sviluppo del modello fu […]

Leggi tutto